建設業の決算準備｜10月末決算の逆算スケジュール

おけい

こんにちは、建設業7年目のおけいです。私の会社は10月末決算。毎年10月に入ると決算準備が始まります。

倉庫の材料は、期末日の時点でしか数えられません。工事の引渡し日の確認や、請求書の締切の案内も、期末の前に済ませておかないと後で手間が増えます。

この記事では、決算前にやる5つの作業を「いつ・誰と・どの資料で」進めるかを、1枚の地図にまとめました。10月末決算を例にしています。期末が別の月なら、月をずらして読んでください。

全4回の連載の1回目です。各作業の細かい進め方は、2回目以降で1つずつ書きます。

決算前に社内で終わらせる5つの作業

税理士に資料を渡す前に、社内でしか確かめられないことがあります。倉庫に何が残っているか。どの工事が引渡し済みか。現場を知っている社内の人にしか分かりません。

その作業を5つに分けると、次のとおりです。

2と3は別の作業に見えます。ただし、どちらも「その工事は期末までに引渡したか」で決まります。工事の一覧を1現場ずつ見ながら、同時に確かめるのが近道です。

この連載では、仕訳の形はほとんど書きません。期末に入れる仕訳を確かめたいときは、決算整理仕訳のチェックリストを見てください。

けいりん

決算準備は、仕訳より先に「資料」と「情報」を集める仕事だよ！材料がそろえば、仕訳で迷う時間も減るからね^^

10月末決算の逆算スケジュール（9月末〜申告まで）

スケジュールは後ろから決めます。ゴールは申告期限ではなく、顧問税理士に資料を渡す日です。そこから1週ずつ前に戻って、やることを割り当てます。

10月末決算なら、目安は次のとおりです。

期末日が土日に当たる年は、棚卸を前の平日にすることもあります。その場合は、数えたあと期末日までに出し入れした材料を記録して、期末日の数に合わせます（たとえば2026年は10月31日が土曜日でした）。

私の会社では、決算準備を10月初旬に始めます。顧問税理士には、11月中旬に資料を渡しています。渡す日が表より早い会社は、11月の作業を前に詰めてください。

1年間の事務の流れは建設業の年間スケジュールにまとめています。この表は、そのうち決算前の2か月を週単位に広げたものです。

じむねこ

表の時期はあくまで目安だよ！税理士さんに渡す日が決まったら、そこから逆に数えて自社の日付に書き換えてにゃ！

10月の第1週に「4つの一覧」を作っておく

このスケジュールで一番大事なのは、10月の第1週です。ここで作る一覧が、あとの作業すべての出発点になります。

1. 未完成になりそうな工事と、10月中に引渡す工事の一覧（仕掛工事・計上もれの元）
2. 仮払金・立替金の残高一覧。誰に・いつ・何のために出したか（残高整理の元）
3. 入金予定を過ぎている取引先の一覧（貸倒損失の元）
4. 棚卸の日時・人数・担当（棚卸の元）

一覧があると、誰に何を聞けばいいかがはっきりします。仮払金の一覧があれば、精算をお願いする相手が決まる。未完成工事の一覧があれば、現場担当に確かめる工事が決まります。

期末の直前に作り始めると、返事を待つ時間がありません。返事を待つ時間ごと逆算に入れておく。これが10月前半に始める理由です。

棚卸の日程も同じです。私の会社では、倉庫在庫の入力がいつもギリギリになります。棚卸の日を早く決めておけば、数えたあとの入力の時間も確保できます。

未請求の工事や入金の遅れを毎月見ている会社なら、この一覧はすぐにできます。普段の見方は社長が月1回見る数字チェック12項目で紹介しています。

決算前に税理士・社長・現場担当にお願いすること

決算準備は、経理1人では終わりません。お願いは10月中に出しておくのが基本の段取りです。期末を過ぎてからでは、確かめにくいことがあるからです。

顧問税理士に｜日程と「自社のやり方」を確認する

• 決算の打合せ日と、資料を渡す日
• 今期の申告期限の日付と、申告期限の延長を受けているかどうか
• 工事の「引渡しの日」を、何の日で判定しているか（作業が終わった日、相手の検収が終わった日など）
• 短期前払費用の特例を使っているか。支払った日から1年以内に受けるサービスの分を、毎年続けて支払った期の費用にしている場合に認められる扱いです

3つ目と4つ目は、一度決めたやり方を毎年続けることが前提になっています。自社がどちらのやり方か分からなければ、この時期に顧問税理士に確認しておきましょう。

税理士に任せる仕事と、社内でやる仕事の線引きは税理士に任せていい仕事・任せてはいけない仕事で整理しています。

社長に｜段取りの承認と判断

• 棚卸の日と人数（その日は通常の仕事から抜けてもらう人が出る）
• 入金が止まっている取引先の扱い
• 決算を承認する株主総会の日

貸倒損失は、要件を満たさないと税務上の損金になりません。手続きによっては期末日までに済ませる必要があるものもあります。候補は10月中に洗い出して社長と共有し、損失にできるかは顧問税理士と相談して決めます。

現場担当に｜引渡し日・出来高・残材

• 各工事の引渡し予定日と、10月中に引渡すかどうか
• 引渡書・検収書を受け取っているか
• 未完成の工事の出来高
• 現場に残っている材料を、倉庫に戻すか現場で数えるか

私の会社で決算期に現場へお願いしているのは、完工日の確認・工事進行基準の現場の売上と原価の確認・倉庫在庫の確認の3つです。

売上の期は、原則として「請求書を出した月」ではなく「引渡した日」で決まります。10月末に終わった工事の請求が11月になっても、引渡しが10月なら今期の売上です。

外注先・材料業者に｜10月分の請求書の締切

「10月分は○日締め、○日までに請求書を送ってください」と、10月の半ばまでに案内します。

期末までに作業が終わった外注費や、納品された材料は、請求書が11月に届いても今期の費用になるのが基本です。請求書が遅れれば、その分だけ金額の確定も遅れます。

けいりん

お願いは「いつまでに・何を」を紙1枚にまとめて渡すと伝わりやすいよ！口頭だけだと、忙しい時期は忘れられがちだからね^^

申告期限は「期末から2か月」｜延長できる会社もある

法人税の申告期限は、原則として期末日の翌日から2か月以内です（法人税法74条）。

ただし、期限の日が休日などに当たると後ろに延びます。今期は暦の関係で延びる見込みです。正確な日付は顧問税理士に確認してください。

もう1つ、延長の特例があります。対象は、定款の定めなどで、期末から2か月以内に株主総会を開けない状態が続いている会社です。申請すれば申告期限を原則1か月延ばせます（法人税法75条の2）。申請の期限は、延長を受けたい事業年度の終わりの日です。

延長しても、税金を納めるときに利子税がかかるなどの注意点があります。自社が延長を受けているかどうかも、税理士に確認しておきましょう。

申告は、株主総会で承認された決算をもとに行います。総会の日も、申告期限から逆算して社長と決めておきます。

決算のあとにもう1つ｜建設業許可の決算変更届

建設業許可を持っている会社は、決算の書類を許可を受けた役所に届け出ます。期限は事業年度が終わってから4か月以内です（建設業法11条2項）。10月末決算なら翌年2月末までです。申告が終わっても、決算の仕事はここまで続きます。

決算が締まったあとに見つかった漏れ

私自身、決算が終わったあとに経費の領収書が出てきたことがあります。そのときは次の期で入力しました。

同じ材料を倉庫在庫と仕掛工事の両方に入れてしまっていたことが、決算後に分かったこともあります。この話は第2回の棚卸の回で書いています。

決算後に漏れが見つかると、どの期でどう直すかを考え直す手間が増えます。経費の領収書や立替の精算も、仮払金と同じように締切日を決めて社内に案内しておきましょう。

チェックリスト｜10月前半に始める項目

番号は、連載を通して同じものを使います。今回は10月の前半に始める項目だけを載せます。残りの項目は、各回の最後に載せます。

まとめ

• 決算前に社内でやる作業は棚卸・仕掛工事・計上もれ・残高整理・貸倒損失の5つ
• 逆算のゴールは税理士に資料を渡す日
• 10月の第1週に4つの一覧を作ると、誰に何を聞けばいいかが決まる
• 税理士・社長・現場担当・外注先へのお願いは10月中に出す
• 申告期限の日付・延長の有無・引渡し日の判定のしかたは顧問税理士に確認

まずは今週のうちに、税理士に資料を渡す日だけ決めてしまいましょう。そこが決まれば、残りの日付は表に当てはめるだけです。

次回の第2回は倉庫の材料の棚卸です。数えるもの・数えないものの線引きから、数えた量を金額にするまでを書いています。続きは第3回（仕掛工事と売上・外注費の計上もれ）、第4回（残高整理と貸倒損失）です。

以上、建設業7年目のおけいでした！