建設業の資金繰り表の作り方｜支払不足を防ぐ経理術

※本記事にはアフィリエイト広告が含まれています。

おけい

こんにちは、建設業7年目のおけいです。総務として経理と積算を兼任しています。今回は、私が実際にやらかした（やらかされた？）話からスタートです。

先日、月末支払いの集計をしていて手が止まりました。外注先からの請求書がすべて揃った時点で、支払総額が用意していた資金より約70万円多かったのです。

社長に報告すると、返ってきたのは「見込みが甘かったんじゃないか」の一言でした。

でも、経理の仕事は現場から上がってきた請求書を入力することです。請求書が揃う前に支払総額を見込む仕組みは、そもそも会社にありませんでした。悔しかったので、仕組みを自分で作りました。

この記事では、その方法をそのまま公開します。

「請求書が揃って初めて総額がわかる」建設業経理あるある

建設業の経理には、独特の怖さがあります。月末に支払う金額が、月末の直前までわからないことです。

外注先の請求書は20日締めでも、実際に手元へ揃うのは25日前後。そこから集計して支払総額が確定したときには、月末まで1週間もありません。この時点で資金が足りないとわかっても、打てる手はほとんど残っていないのです。

経理が悪いのではなく、「先が見えない仕組み」のまま回っていることが問題です。ここを変えない限り、同じことは必ずまた起きます。

なぜ支払不足に気づけないのか｜3つの原因

原因1：経理が「後追い」になる構造

建設業の経理は、現場からの報告と請求書を受け取ってから入力します。つまり情報がいつも「過去」なんです。現場では2か月前に発注が済んでいるのに、経理がその金額を知るのは請求書が届いたとき。この時間差が、支払不足の正体です。

原因2：支払サイトのズレ

支払サイトとは、締め日から支払日までの期間のことです。外注費は翌月末払い、材料費は翌々月10日払い、リース料は当月引き落とし——と、支払先ごとにバラバラではないでしょうか。

売上の入金サイトより支払サイトが短いと、利益は出ているのに現金が足りない状態になります。資金繰りの敵は赤字ではなく「時間差」なのです。

原因3：実行予算と支払タイミングのズレ

実行予算書には工事全体の外注費・材料費が載っています。ただし、それが「いつ・いくらずつ」支払われるかまでは書いてありません。予算上は問題なくても、支払いが特定の月に集中すれば、その月だけ資金がショートします。

けいりん

「利益が出てる＝お金がある」じゃないのが建設業の落とし穴だよ！入金より支払いが先に来る月は要注意だよ〜！

請求書を待たない「先出し資金繰り」の考え方

解決策はシンプルです。請求書が届く前に、支払予定を先に積んでしまうこと。私はこれを「先出し資金繰り」と呼んでいます。

使う材料は2つだけです。

• 発注ベース：現場が出した注文書・発注書の金額を、支払サイトに合わせて支払予定月に記入する
• 実行予算ベース：発注書がない経費（常用・雑材料など)は、実行予算の月割りで概算を置く

「概算じゃ不正確では？」と思うかもしれません。それでいいんです。請求書は「確定情報」、発注書は「予告情報」。予告の段階で8割つかめれば、70万円の不足は防げます。満点の数字を月末に知るより、8割の数字を月初に知るほうが、経理としては何倍も価値があります。

資金繰り表・日繰り表のエクセル作成手順

手順1：月次の資金繰り表を作る

エクセルで、横に月（3か月分）、縦に次の項目を並べます。

ポイントは、差引残高がマイナスになる月がないかを見ることです。マイナスの月が3か月先に見えていれば、対策の時間はたっぷりあります。

手順2：月末に向けた日繰り表を作る

月次で「危ない月」がわかったら、その月だけ日単位に分解します。これが日繰り表です。縦に日付（20日〜翌月10日など）、横に「入金・支払・残高」を並べるだけ。

月トータルでは足りていても、25日の給料日と末日の外注費支払いの間で一時的に残高が切れる——というパターンは日繰り表でしか見えません。

資金繰り表は正確さより「早さ」が命です。毎月1日に、前月の実績と当月の見込みを更新する。この習慣だけで、月末に青ざめる回数は確実に減ります。

なお、入金予定や経費の支払予定を手入力するのが大変な場合は、クラウド会計ソフトを使う方法もあります。銀行口座やクレジットカードと連携して入出金が自動で取り込まれるので、資金繰り表の「実績側」を作る手間がほぼゼロになります。エクセル管理に限界を感じたら、検討してみてください。

＼資金繰り表の「実績づくり」を自動化／

弥生会計 Nextを公式サイトで見る

支払不足が判明したときの5つの打ち手

それでも不足が出てしまったら、打ち手は5つあります。上から順に検討してください。

1. 入金前倒しの交渉：元請に出来高払いの前倒しや一部前払いを相談する。工事が進んでいる根拠を添えると通りやすいです
2. 支払サイトの延長交渉：付き合いの長い外注先・材料屋に「今回だけ10日待ってほしい」と正直に頼む。黙って遅らせるのは信用を失うので絶対NGです
3. 経費の繰り延べ：急ぎでない備品購入・修繕など、社内で完結する支出を翌月に回す
4. 短期の資金調達：ファクタリング（売掛金を買い取ってもらい、入金前に現金化する手段）やビジネスローンを使う。手数料はかかりますが、最短即日で資金化できるスピードが強みです
5. 社長・金融機関への早期相談：不足が確定する前の「見込み段階」で相談する。銀行は、直前の相談より1か月前の相談のほうが確実に対応しやすくなります

打ち手は「借りる」の前に4つある——これを知っているだけで、慌てて不利な条件で資金調達をせずに済みます。逆に①〜③で埋まらない金額なら、④のファクタリングのようなスピード重視の手段が現実的な選択肢になります。

＼建設業に強い！売掛金を最短即日で現金化／

建設業特化のファクタリングを見る

「見込みが甘い」と言われない社長への報告フォーマット

最後に、私が70万円事件のあとに作った報告の型を紹介します。ポイントは1つ。報告は謝罪ではなく、数字の提示です。

「不足しそうです」だけの報告と、「いくら・なぜ・どうするか」が揃った報告。同じ内容でも、社長の受け取り方はまったく変わります。数字と根拠を添えて月初に出せば、「見込みが甘い」という言葉はもう出てきません。

じむねこ

悪い数字ほど早く報告するのがコツだよ！1か月前の「70万円足りないかも」は相談、前日の報告は事故になっちゃうからね^^

まとめ｜資金繰り表は経理の「守りの武器」

支払不足は、経理の能力不足で起きるのではありません。「請求書が揃うまでわからない」後追い構造のまま放置されていることが原因です。

• 発注書と実行予算で、支払総額を先に見込む（先出し資金繰り）
• 月次の資金繰り表で3か月先を、日繰り表で月末の山場を見る
• 不足は月初に、数字と根拠つきで報告する

この3つが回り出すと、経理は「入力する人」から「会社のお金を先読みする人」に変わります。私自身、あの悔しさがあったから今の仕組みがあります。まずは今月、エクセルで1枚作ってみてください。

けいりん

完璧な表じゃなくていいんだよ！「先に見込む」習慣が始まった時点で、もう昨日までの経理とは違うからね^^

＼経理の「先読み」を仕組みにするなら／

弥生会計 Nextを公式サイトで見る

以上、建設業7年目のおけいでした！